Guvernul a validat, la 1 septembrie, o serie de ajustări la Pachetul 2 de măsuri fiscale care vizează proprietari, mari companii și anumite categorii sociale. Modificările includ scutiri pentru veterani, revizuiri ale impozitării averilor consistente și reguli noi privind cheltuielile deductibile ale firmelor. În cele ce urmează descriu pe rând deciziile adoptate și implicațiile pentru persoane și entități, pe un ton clar și accesibil.
Nucleul acestor modificări se înscrie într-o tradiție legislativă europeană de echilibrare între sprijin social și echitate fiscală. De-a lungul timpului, statele au alternat între facilități pentru categorii vulnerabile și măsuri menite să majoreze contribuția celor cu venituri sau averi ridicate. În ultimele decenii, dezbaterile fiscale au inclus teme precum impozitarea progresivă a averilor, stimulente pentru tehnologii verzi și ajustări pentru a limita transferul nejustificat de profituri între firme afiliate. Noile amendamente românești reflectă aceste tendințe: protecție fiscală pentru veterani, încurajarea transportului cu emisii reduse și măsuri menite să descurajeze optimizările fiscale ale marilor companii.
Veteranii de război și persoanele persecutate politic, văduvele acestora, prizonierii și deportații vor fi scutiți de plata impozitului pe clădirile deținute în proprietate sau coproprietate. Această măsură extinde protecția fiscală pentru cei care au suferit în perioade istorice dificile și oferă o recunoaștere materială concretă. În ceea ce privește impozitul pentru mijloacele de transport, decizia de acordare a scutirii va rămâne la discreția autorităților locale, astfel încât primăriile pot hotărî dacă le acordă sau nu veteraniiilor și altor categorii vizate scutiri la acest capitol.
O altă modificare semnificativă privește cota suplimentară pentru marile averi, care urcă de la 0, 3% la 0, 9%. Practic, pentru clădirile rezidențiale, această cotă se aplică asupra diferenței dintre valoarea impozabilă stabilită de organul fiscal local și plafonul de 2.500.000 lei. Pentru autoturisme, aceeași cotă de 0, 9% se aplică diferenței dintre valoarea de achiziție și plafonul de 375.000 lei. Majorarea cotei înseamnă o povară fiscală mai mare pentru proprietățile foarte scumpe, cu scopul de a spori echitatea fiscală față de contribuabilii cu averi considerabile.
Există și facilități pentru vehiculele electrice: impozitul anual pentru aceste mijloace de transport scade de la 80 lei la 40 lei pe an. Măsura face parte din reformele care susțin investițiile pentru transport sustenabil incluse în Componenta 4 – Transport sustenabil din PNRR și urmărește stimularea utilizării mijloacelor cu emisii zero și promovarea transportului public curat. Este un mic impuls fiscal pentru cei care aleg mobilitatea prietenoasă cu mediul, nu un stimul major, dar un semnal politic și economic.
La nivel de firme, pragul minim al capitalului social pentru societățile cu răspundere limitată este recalibrat în funcție de cifra de afaceri netă din ultimul exercițiu financiar. Astfel, pentru societățile deja înregistrate la Registrul Comerțului nu apare nicio modificare până când nu depășesc pragul de 400.000 lei cifră de afaceri netă. Dacă o societate a raportat o cifră de afaceri netă peste 400.000 lei, capitalul social minim devine 5.000 lei. Pentru SRL-urile nou înființate, capitalul social minim va fi 500 lei. Schimbarea urmărește mai multă flexibilitate pentru firmele mici, dar introduce praguri distincte pentru cele care depășesc anumite dimensiuni economice.
Pentru marile companii se introduce aplicarea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA) pentru cele cu peste 50 de milioane de euro pe an care nu folosesc mecanismul de limitare a cheltuielilor cu entități afiliate. Aceasta are rolul de a reduce practicile de optimizare fiscală care subminează baza impozabilă. În același timp, se impune limitarea cheltuielilor deductibile la 1% din totalul cheltuielilor pentru companiile cu cifră de afaceri sub 50 de milioane de euro care înregistrează plăți către entități afiliate pentru drepturi de proprietate intelectuală, management sau consultanță, entități care nu au locul conducerii efective în România. În practică, dacă aceste cheltuieli depășesc 1% din totalul cheltuielilor raportate, doar o parte va fi acceptată ca deductibilă fiscal.
Regulile se aplică pentru raportările contabile aferente exercițiului financiar 2024 sau pentru exercițiile financiare care încep în 2024, așa cum sunt definite de legislație. Mecanismul are scopul de a împiedica deducerea nelimitată a costurilor către entități afiliate din jurisdicții fără legături reale cu activitatea economică, practică folosită uneori pentru a deplasa profiturile și a reduce baza de impozitare. Pe scurt, companiile vor întâmpina o limitare strictă a deducerilor pentru anumite categorii de cheltuieli, pentru a crește transparența și echitatea fiscală.
Aceste amendamente combină măsuri sociale cu reglementări menite să fortifice sistemul fiscal în fața practicilor de optimizare. Scutirea veteranilor pentru proprietăți este o intervenție cu impact social direct, în timp ce majorarea cotei pentru marile averi și noile reguli privind deductibilitățile urmăresc redistribuirea poverii fiscale și protejarea veniturilor bugetare. Reducerea impozitului pentru vehicule electrice semnalează preocuparea pentru tranziția către transporturi cu emisii reduse, dar efectul real va depinde de politici complementare, precum infrastructura de încărcare și stimulentele pentru achiziție.
Din perspectivă conceptuală, modificările evidențiază tensiunea clasică din politica fiscală între susținerea grupurilor vulnerabile și menținerea unei baze fiscale stabile prin reducerea oportunităților de optimizare. Istoric, astfel de intervenții au fost folosite pentru a concilia nevoia de redistribuire cu cea a competitivității economice: impozitarea averilor mari apare ca instrument de echilibrare, în timp ce scutirile pentru veterani sau facilitățile pentru vehicule electrice sunt exemple de politici care îmbină responsabilitatea socială cu obiective strategice de mediu. În practică, succesul acestor politici depinde adesea de claritatea implementării administrative, de capacitatea autorităților de a monitoriza tranzacțiile între entități afiliate și de măiestria legiuitorilor în fixarea pragurilor astfel încât să nu descurajeze investițiile productive.
Întrebare pentru cititori: În ce fel credeți că aceste măsuri vor influența deciziile persoanelor și firmelor din comunitatea voastră?
Ce-i al tău e al tău, ce-i al altuia e negociabil.
nu prea mi se pare corect, veteranii da, dar marile averi tot scapă, vezi să nu…
hm, deci practic mai bagă taxe la bogătași dar scutesc veteranii, ok. nu e chiar rău, dar vezi să nu devină doar formulă: primăriile decid pt scutiri la mașini, deci depinde mult de cine e la putere locală. dacă ai o casă de 3 milioane, plătești mai mult, normal, dar o să apară tot felul de artificii: mutări de proprietăți pe firmă, fractiționări, trusturi – cum zic ăștia pe la case mai mari. pt firme, limita aia de 1% la cheltuieli cu afiliate e interesantă, dar mă întreb cum vor verifica: audituri, documente, comparatoare? se poate complica birocratic și pentru firme mici care au outsourcing real. și pentru SRL-uri, capital minim 500 lei la înființare — mai bine decât era, dar tot contează cashflow-ul, nu doar cifra de capital. e OK reducerea pentru mașini electrice (40 lei) dar serios, infrastructura la noi e încă slabă; fără încărcătoare rapide în orașe și autostrăzi, ăla e doar un semnal. pe scurt: intenții mixte, depinde mult de aplicare și controale. daaa, și atenție la perioadele de tranziție, că multe firme pot încerca să jongleze datele contabile ca să nu intre sub noile reguli. probabil va crește și piața consultanței fiscale, vorbește lumea cu avocați și contabili. vezi să nu… și nah, până la urmă cine are, găsește solutii; cine n-are, primește ceva ajutor, dar nu e suficient.
ce i al tau e al tau, ce i al altuia e negociabil. daaa, veteranii scutiti, bine, ms. dar aia cu averile mari? pai cine are banii astea tot gaseste portite. si primariile pot sa nu dea scutiri la masini. logique. taxele pt electrice mai mici, 40 lei, meh, cat face o incarcare? glumiti? SRL-uri iar reguli, capital minim, confuziune pt multi. firme mari, 1% deductibil, asta o sa complice contabilitatea rau. vezi sa nu scape tot profitul pe afiliate. pe scurt: facem parci sociale, dar si ciupim pe ici pe colo. eu zic: banul tot merge la cine stie sa fenteze.